Очередь платежа в платежном поручении. Что указывать в поле «очередность платежа» в платежном поручении по ндфл. Счет плательщика заблокирован

Очередность платежа – это последовательность списания денег со счета, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения. О том, какова очередность платежа в 2019 году, читайте в статье.

Когда применяется очередность платежа в 2019 году

Очередность применяется к платежам, которые поставлены специальную картотеку из-за того, что денег на счете компании не достаточно. Ее применяют банки, однако бухгалтерия отвечает за создание платежек. А в поле 21 платежного поручения как раз и указывают очередность.

Сколько очередей будет в 2019 году

На 2019 год установлено пять очередей. Соответственно бухгалтер вписывает в поле 21 платежного поручения конкретную цифру – от 1 до 5. Чаще всего в платежном поручении в 2019 году используют очередность платежа 5 и очередность платежа 3. С кодом 3 переводят зарплату, а с кодом 5 отправляют в бюджет большинство налогов, например, НДФЛ и страховые взносы

Талица. Очередность платежа в платежном поручении в 2019 году

Номер очереди	Платежи, которые входят в очередь
(первая очередь)	По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов
(вторая очередь)	По исполнительным документам на перечисление или выдачу средств со счета для выходных пособий и оплаты труда лицам, работающим или работавшим по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности
(третья очередь)	По платежным документам на: оплату труда работников; оплату налогов по требованию ИФНС; оплату взносов по требованию
(четвертая очередь)	По исполнительным документам (исполнительному листу) на удовлетворение других денежных требований
(пятая очередь)	Во всех иных случаях. То есть по платежным документам, которые нельзя отнести ни в одну из выше перечисленных очередностей. Например, на перечисление текущих налогов и взносов (в добровольном порядке, а не по требованию контролеров)

Что входит в каждую очередь

Очереди с 1-ой по 3-ую включают в себя закрытый список возможных документов-оснований для списания средств. Две последние очереди – четвертая и пятая – с открытыми перечнями.

Требования каждой последующей очереди удовлетворяются только после того, как полностью погашены требования предыдущей очереди.

Если внутри одной очереди несколько платежек к исполнению, то они погашаются в порядке календарной очередности поступления документов.

Когда для налогов и взносов нужно выбирать очередь 5, а когда 3

Если компания добросовестно выполняет все свои обязанности по обязательным платежам, то основным при заполнении платежек в казну государства у нее будет код 5.

Код 3 возникает, если контролеры выставили компании требование на уплату недоимки. То есть когда налог или взносы уплачиваются принудительно. Тогда сумму задолженности погашайте платежкой, в которой в поле 21 укажите цифру 3.

Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого требования об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

Другими словами, если средств на счете будет не доставать, требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А затем последуют запросы самой компании – плательщика на перечисление текущих обязательных сумм или же погашение собственного долга.

Для НДФЛ, уплачиваемого компанией (ИП) в статусе налогового агента, никакого особого порядка не предусмотрено. Очередь 5 будет, если «подоходный» переводится добровольно, хоть и с опозданием. Очередь 3 – в случае, когда платеж – уже требование ревизоров.

Какой код ставить для зарплаты: она упоминается и во 2-ой, и в 3-ей очереди

По общему правилу для текущей зарплаты используется код 3. Эту же очередность применяйте к пособиям по временной нетрудоспособности и к пособию по беременности и родам. То есть ко всем обычным расчетам по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту).

Когда же имеет место просрочка выплаты трудовых доходов работникам и в итоге долг погашается на основании исполнительного листа, тогда следует обратиться к очередности 2.

Внимание: при оплате гражданско-правового договора с физлицом ставится пятая очередь.

Как не запутаться с исполнительными листами 2019

В ситуации, когда у вас на руках исполнительный лист, все зависит от вида выплаты.

Первая очередь – для исполнительных листов на возмещение вреда, причиненного жизни (здоровью), а также требования алиментов.

Вторая очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий при увольнении, а также зарплата по решению суда и присужденные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Четвертая очередь: прочие исполнительные листы (тут, как мы уже отмечали ранее, перечень, получается, открытый).

Предположим, в бухгалтерию представлен исполнительный лист на взыскание алиментов и лист на взыскание сумм в погашение невозвращенной ссуды. В платежных поручениях, заполняемых по этим двум документам, в поле 21 «Очередность платежа» бухгалтер соответственно проставил код «1» и код «4».

Что будет, если бухгалтер внес в поле 21 неверное значение

Если бухгалтер ошибся и неправильно выбрал либо выбрал правильно, а просто неверно указал очередность платежа, банкиры обязаны пропустить такое платежное поручение (письмо Минфина России от 04.10.2017 № 05-07-06/64623).

Дело в том, что в Положении о правилах осуществления расчетов в РФ нет никакого запрета на исполнение поручения с ошибкой в поле «Очередность платежа». Напомним, утверждены Правила Банком России 19.06.2012 № 383-П. Поэтому кредитные организации не вправе возвращать своим клиентам поручения с ошибкой в поле 21. Банк даже не вправе попросить вас уточнить платеж, то есть исправить платежку.

Если у вас с банком возникли споры по исправлению поля 21, в указанном выше письме чиновники предлагают обращаться за разъяснениями в Банк России.

С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в . Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).

Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.

В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.

Четвертая очередь – иные исполнительные документы.

Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).

Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

В любых платежных поручениях нужно заполнить поле 21 «Очередность платежа». Поле может принимать значение от одного до пяти. При этом в платежках в пользу контрагентов нужно указывать пятую очередь.

Безналичные переводы за границу и в Чешскую Республику в иностранной валюте , включая чешские кроны. Передаточные приказы должны содержать следующие обязательные данные. Уникальный идентификатор плательщика, то есть номер счета. . В дополнение к обязательной информации клиент может указать дополнительные сведения о заказе на перевод.

Требуемый срок, дата выдачи перевода.
Требуемый срок, цель передачи - информация для получателя, дата выдачи перевода.

Переводы из-за рубежа и внутри страны в иностранной валюте. Банк берет средства на счет клиента, если выполняются следующие условия.

А вот при уплате компаниями налогов и взносов (пеней, штрафов) в бюджет могут быть указаны значения 3 или 5. Какую именно цифру поставить в поле "Очередность платежа", зависит от ситуации. Посмотрим, как правильно указать очередность платежа в платежном поручении .

В любом случае значение показывает, в какую очередь банк будет проводить платеж по конкретной платежке при недостаточности денежных средств на счете.

Входящий платеж - банк-корреспондент будет перечислять сумму перевода на наш счет, мы получим платежные поручения от банка-посредника, который содержит, в частности. Уникальный идентификатор плательщика, то есть номер счета, точное имя или номер события. адрес, уникальный идентификатор получателя, то есть номер счета, точное имя, адрес. Банк обязан списывать средства со счета клиента в день Даты вступления в силу. В противном случае Банк отклонит трансферный заказ или, если будет согласован с клиентом, Эффект-момент вступит в силу только в тот день, когда будут выполнены все условия для выполнения заказа на передачу.

Чтобы вы не запутались в сроках уплаты платежей, мы сделали удобный Календарь бухгалтера на 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете :

Когда нужно писать в платежном поручении очередь 3, а когда - 5
Какие еще очереди проведения платежа существуют
Что будет, если очередность в платежке не указать

Как выглядит очередность списания денежных средств со счета в 2016 году

Очередность списания денег с расчетного счета при их недостаточности установлена статьей 855 ГК РФ. Всего очередей пять:

Передаточный заказ на внутреннюю оплату должен быть отправлен клиенту не менее 1 банковского дня в течение первых часов до установленной даты, если иное не согласовано с клиентом. В случае приказа о переводе на счет, обслуживаемый другим банком в рамках внутренней платежной системы, Банк кредитует средства в соответствии с распоряжением о переводе на счет банка получателя не позднее окончания дня банка, следующего за днем вступления в силу распоряжения о переводе, из учетной записи клиента.

Если Клиент является получателем средств, переданных в Банковском переводе , Банк берет эти средства на счет Бенефициара не позднее, чем в конце Банковского дня, когда вступивший в силу переводной ордер. При осуществлении платежных операций в иностранной валюте Банк обязан списать средства в иностранной валюте со счета клиента в день действия «Эффективного момента». В противном случае Банк отклонит трансферный заказ или, если будет согласован с клиентом, Эффект-момент вступит в силу только в тот день, когда будут выполнены все условия для исполнения заказа на передачу.

первая очередь - выплаты по исполнительным документам , предусматривающие возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также оплата требований о взыскании алиментов;

вторая очередь - выплаты по исполнительным документам, предусматривающие оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности;

Для контрактов, заключенных на срок более одного месяца, выплаты должны производиться не реже одного раза в месяц и должны соответствовать минимальной почасовой ставке, т.е. 13 фунтов стерлингов, умноженной на количество отработанных часов. В этом случае стороны не имеют выхода и должны изменить принцип текущего вознаграждения.

пятая очередь – все остальные платежи в порядке календарной очереди

А вот, если денег на счете достаточно для проведения всех заявленных платежей, банк будет списывать средства в порядке календарной очереди.

Читатель пытается делать всевозможные математические работы. Работы по контракту по-прежнему не зависят от трудовых договоров . Нет никаких деноминаций, рабочих мест и всей номенклатуры Трудового кодекса . Правила таймшеров вообще не работают. Идея нового закона о минимальной заработной плате проста: количество отработанных часов на работе умножается на налоговую ставку . Если подрядчик может выполнить работу за это количество часов, плательщик не будет платить больше.

Как насчет заказа на утилизацию контракта, если подрядчик оплачивает месяц? Должна ли его заработная плата делиться почасовой ставкой? Да, все нужно будет разделить на несколько часов. На практике месячная ставка может быть, но настало время проверить правильный уровень вознаграждения исполнителя.

Какую очередность платежа писать в платежке на перечисление налогов и взносов

Чтобы перечислить налоги и обязательные страховые взносы (пеней и штрафы по этим платежам) в поле 21 нужно указать значение 3 или 5. Эти значения показывают, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денег на счете компании недостаточно.

Значение 3 указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение 5 указывайте в платежках при добровольном перечислении текущих платежей.

То есть, поручения компании на перечисление текущих налоговых платежей банк исполнит позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок (п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РР, письмо Минфина России от 20.01. 2014 № 02-03-11/1603).

На что влияет очередность платежа

Банки требуют, чтобы поле 21 заполнялось во всех платежках, за исключением тех, которые касаются перевода денег в обязательные резервы или же возврата из этих резервов (абз. 2 п. 4.8 Положения Банка России от 29.06.2012 № 384-П).

Если на расчетном счете денег достаточно для того, чтобы провести все заявленные платежи, значение поля 21 мало на что влияет. Так как платежные поручения банк исполнит в том порядке, в котором они поступят. Но сотрудники банков все равно требуют, чтобы поле 21 было заполнено по всем правилам.

Получается, что, с одной стороны, очередность списания платежей имеет значение, только если на вашем счете денег недостаточно. С другой – банки просят переделать неверно оформленную платежку независимо от состояния расчетного счета.

Поменяется очередность списания взносов

Минтруд планирует изменить очередность списания денег в случае банкротства компании (законопроект в Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ опубликован на Едином портале).

На стадиях банкротства текущие платежи компании-банкрота по страховым взносам списываются в четвертую очередь. Платежи по взносам по требованиям кредиторов - в третью очередь (ст. 134 Закона № 127-ФЗ).

Минтруд предлагает платежи по взносам по требованию перенести во вторую очередь. Из-за их высокой социальной значимости роста задолженности по взносам у компаний, находящихся в процедуре банкротства. Если фирма находится в стадии банкротства, взносы будут перечисляться вместе с требованиями по выплате выходных пособий и оплате труда.

Чтобы вы не запутались в сроках уплаты платежей, мы сделали удобный Календарь бухгалтера на 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете :

Когда нужно писать в платежном поручении очередь 3, а когда - 5
Какие еще очереди проведения платежа существуют
Что будет, если очередность в платежке не указать

Как выглядит очередность списания денежных средств со счета в 2016 году

первая очередь - выплаты по исполнительным документам, предусматривающие возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также оплата требований о взыскании алиментов;

третья очередь - текущая зарплата работников; списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции; списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению контролеров внебюджетных фондов;

четвертая очередь - выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям;

пятая очередь - все остальные платежи в порядке календарной очереди.

А вот если денег на счете достаточно для проведения всех заявленных платежей, банк будет списывать средства в порядке календарной очереди.

Какая очередность платежа установлена для перечисления обычных налогов и взносов в 2016 году

Очередь 3 указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение 5 - в платежках при добровольном перечислении текущих обязательных платежей. То есть при отсутствии денежных средств поручения компании на перечисление текущих налоговых платежей банк исполнит позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок (п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Когда очередность платежа можно не указывать

Получается, заполнять поле 21 нужно по всем правилам независимо от состояния расчетного счета. То есть даже в ситуации, когда на расчетном счете денег достаточно для того, чтобы провести все заявленные платежи.

Если поле 21 оставить пустым, сотрудники банков потребуют это исправить.

Платежи списываются с расчетного счета организации в определенном порядке. Он установлен статьей 855 ГК РФ. Очередность платежа в платежном поручении в 2016 году указывается в соответствии с этой статьей. Поэтому, для правильного заполнения платежного поручения, бухгалтеру необходимо знать эту очередность.

В 2016 году обычные платежи по налогам, сборам и страховым взносам относятся к пятой очереди. Поэтому при заполнении платежного поручения на такие перечисления бухгалтер должен указывать "5". При наличии же картотеки на счете налоги списываются в третью очередь на основании инкассовых поручений.

Таким образом можно выделить два вида случаев:

1) принудительная уплата налогов, то есть выставление налоговой инспекцией инкассовых поручений. В этом случае - третья очередь.

2) самостоятельная уплата налогов, в обычном текущем порядке. В этом случае в платежном поручении в 2016 году указывается пятая очередь.

Ранее, до внесения изменений в статью 855 ГК РФ платежи на выплату зарплаты списывались раньше (третья очередь), чем суммы на уплату налогов (четвертая очередь). Закон № 345-ФЗ приравнял статус подобных платежей, но только в отношении налогов по инкассо.

Поправки в ГК РФ вступили в силу с 14 декабря 2013 года, в результате чего число очередей сокращено с шести до пяти. Такая очередность платежа и будет действовать в 2016 году. Информация о том, какая действует очередность платежа в платежном поручении в 2016 году, представлена в таблице.

До внесения изменения платежи на выплату текущей зарплаты сотрудникам списывались раньше (третья очередь), чем суммы на уплату налогов (четвертая очередь). Закон № 345-ФЗ приравнял статус подобных платежей, но только в отношении платежных поручений на списание налогов, выставленных контролирующими органами.

Очередность платежа при добровольной уплате налогов и взносов

Обратите внимание: требование соблюдать очередность платежей относится именно к банкам (п. 2.10 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поэтому даже если вы ошибетесь в номере очереди, при недостаточности средств банк будет исполнять поручение в том порядке, который установлен законодательством.

Очередность платежей, установленная в 2016 году

Номер очереди	На какие операции списываются средства
	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. А также оплата требований о взыскании алиментов
	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности
	Текущая зарплата работников. Списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов
Четвертая	Выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям
	Все остальные платежи в порядке календарной очереди

Изменения в ГК РФ были внесены для того, чтобы выполнить постановление Конституционного суда от 23.12.97 № 21-П , которое говорило о том, что, если денег на счете недостаточно, долги по зарплате и задолженность по налогам и сборам должны гаситься в рамках одной очереди.

Соответственно в 2016 году только инкассовые поручения контролирующих органов относятся теперь к третьей очереди, а самостоятельно выставленные платежки на уплату текущих налогов — это пятая очередь.

Тем более, что в новой формулировке статьи 855 ГК РФ прямо сказано о том, что третья очередь — это уплата налогов, сборов и страховых взносов по поручениям контролирующих ведомств.

Таким образом, все платежки, которые вы оформляете самостоятельно на уплату налогов и страховых взносов, — это пятая очередь. Но на всякий случай уточните в своем банке, какое у них мнение по этому вопросу. И проставьте в платежке ту очередность платежа, которую вам скажет банк. Какая-либо ответственность на вас за нарушение порядка не налагается, поскольку контроль за платежами осуществляют именно банки.

Итак, при перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно.

Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности.

Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603