Pankkisiirron käyttö kansainvälisissä selvitystoimissa. Pankkisiirto kansainvälisten laskelmien muodossa. Tyypit kansainväliset laskelmat keräämiseen
Yksi jälkimmäisten muodoista on kansainvälisiä laskelmia, joiden mukaan eri valtioiden vastapuolten keskinäisten siirtokuntien keskinäisten siirtokuntien menetelmien yhdistäminen ymmärretään. Ne toteutetaan pankkilaitoksilla ja niitä säännellään sopimuspuolten, kansallisten säädösten ja kansainvälisten sääntöjen välillä.
Vastapuolten välisen sopimuksen tekemisen yhteydessä määritetään keskinäisten siirtokuntien valuutta ja sen vaihdon menettely. Sellaisenaan yhden sopimusvaltioiden tai muiden valtioiden osapuolten kansallinen valuutta. Suurin osa kansainvälisistä siirtokunnista tehdään Yhdysvaltain dollareina. Yli 50 prosenttia kaupallisten liiketoimien maksuista ja yli 80 prosenttia valuuttakursseista toteutetaan amerikkalaisessa valuutassa.
Lomakkeet
Kaupankäynnin suhteet kehittyvät maiden välillä, tiettyä keskinäistä siirtokuntien järjestelmää parannetaan jatkuvasti. Seuraavat maiden väliset siirtokunnat käytetään yleisimmin:
- Ennakkomaksu täynnä tai osittainen. Jälkimmäisessä tapauksessa se voi vaihdella 20 prosentista 30 prosenttiin kaupan määrästä ja mahdollistaa viejien riskien minimoimisen.
- Viivästynyt maksu pankkitakauksella tai tuettu luottokirje. Maksu suoritetaan avoimella tilillä, jossa on asianmukainen määräys.
- Dokumentti (kaupallinen) luottokirje. Kansainvälisten siirtokuntien vaikein ja kallis vaihtoehto, joka välttää mahdollisuuden puutteellisen maksun sopimuksen nojalla.
- Kokoelma-dokumentti. Riittävän turvallinen tapa keskinäiset siirtokunnat ovat kuitenkin vaarassa, että ostaja ei maksa.
- Avaa tili. Tämä keskinäisten siirtokuntien menetelmä edellyttää tavaroiden luovutusta, jolla maksetaan maksunsa sopimuksen määräyksessä (yleensä 30, 60 tai 90 päivää).
Uusin kansainvälisten laskelmien muodossa sovelletaan luotettavia liikekumppaneita, kun maahantuojan luottokelpoisuus on epäilemättä. Riskien vähentämiseksi viejien keinona luottovakuutukseen. Pankin tai sähköisten siirtojen muodossa on muita kansainvälisiä siirtokunnat, laskuja, tarkastuksia (tie ja matkailu) sekä veloitus- tai luottokorttien käyttö. Erikoistyyppi keskinäiset siirtokunnat vastapuolten välillä on valuuttakurssi.
Toiminnot ja säännöt
Rahoitus- ja luottotoimet oikeushenkilöiden ja yksittäisten kansalaisten ulkomaisen taloudellisen toiminnan puitteissa ehdottaa maksuja ja järjestelmää, joka takaa osapuolten etujen noudattamisen asianmukaisissa liiketoimissa. Kansainväliset laskelmat Suorita seuraavat toiminnot:
- Maksu. Maksu suorittaa ostaja (maahantuoja) pankin tai sähköisen käännöksen kautta, pankkiliikenne tai muuten.
- Turvallisuus. Takauksia sopimuspuolten velvoitteiden täyttämisestä käyttämällä asiakirja- tai kaupallisia luottokirjeitä sekä vakuutustyökaluja.
- Luotonanto tai rahoitus. Siinä säädetään lainattujen varojen tarjoamisesta myyjälle tai vienti-tuontitoiminnan ostajalle. On mahdollista käyttää tällaisia \u200b\u200btyökaluja siirtämällä tai korvaavia luottokirjeitä sekä muita keskinäisten siirtokuntien muotoja.
Maailman käytännössä kansainvälisten siirtokuntien on kolme keskeistä sääntöä. Ensinnäkin vientiluodot ovat vakuutus maksun takaamiseksi ja tarjoamiseksi. Toiseksi vähentämällä valuuttakurssien vaihteluihin liittyviä riskejä. Kolmanneksi houkuttelevat factoring-yrityksiä, jotka ovat erikoistuneet maksujen kurinalaisuuteen, suorittamaan ennakkomaksuja ja elpymistä myöhästyneille velvoitteille.
3.5.1. Taloudellinen olemus, objektiivinen, kirjanpitotehtävät kansainväliset laskelmat. Kansainvälisten siirtokuntien muodot
Dokumenttitoiminnot - yhteenveto käsite, jolla kansainvälisten siirtokuntien toiminta on luottokirjeen, kokoelman sekä pankkitakuiden ja varantojen velvoitteiden muodossa.
Kansainvälinen laskelmat- Nämä maksut ulkomaanvalmistaan \u200b\u200bulkomaankaupan liiketoimista, jotka liittyvät rahansiirtoon yhdestä maasta sisäänmuut.
Kansainvälisten siirtokuntien ajoissa ja järkevä toteuttaminen pankit tukevat yleensä tarvittavia valuuttapositioita sisääneri valuutat sisääntulevien maksujen rakenteen ja määräaikojen mukaisesti jasuorita politiikkoja valuuttamääräisten varantojen monipuolistamiseksi. Kansainvälisten vastapuolten vastaisten etujen koordinointi taloudelliset suhteet ja niiden maksamisuhteiden järjestäminen toteutetaan käyttämällä erilaisia lomakekansainväliset laskelmat.
92
Kansainvälisten selvitystoimien organisoinnin ominaisuus on kansainvälisen laskennan menettelyn kansainvälinen yhdistäminentov.Ne suoritetaan:
kansainvälisten yleissopimusten, sopimusten, sopimusten valmistelu ja allekirjoittaminen, joissa vastapuolten väliset yleiset laskelmat määräytyvät eri maat. Tällaisia \u200b\u200bkansainvälisiä asiakirjoihin kuuluvat esimerkiksi Geneven yleissopimus 1930: n siirrettyyn ja yksinkertaiseen viikkoon liittyvästä yhtenäisestä viikoista, YK: n kansainvälistä yleissopimusta, YK: n riippumattomia takuita koskeva yleissopimus ja varat hyväksyy;
kansainvälisen kauppakamarin (MTP) täytäntöönpano kansainvälisten sääntöjen ja liiketoiminnan liikevaihdon kansainvälisten siirtokuntien, erityisesti yhtenäisten luottokirjeiden yhtenäiset säännöt ja tullia, yhtenäiset komission keräämisasiakirjat, yhtenäiset välilpailu Ramburgit Luottolinnut ja muut, jotka määrittävät pankkiyhteyksien luonteen - selvitystoiminnan osanottajat. Julkaisut MTP dont onoikeudellinen voimamutta jota käytetään laajasti pankkitoiminnassa kansainvälisten siirtokuntien aikana.
Tehokasta pankit kansainvälisen ratkaisun operaatioiden käytetty viestijärjestelmä (maksuohjeet) välinen vastaava pankkien on suuri merkitys. SISÄÄN modernit olosuhteet Sen sijaan, että perinteiset insinööidyt viestintävälineet, kuten posti, telegraph, teleksi, käytetään yhä enemmän sähköisiä siirtoja. Erityisesti Valko-Venäjän pankit kansainvälisen ratkaisun aikana
93
kiirejä käytetään laajalti S.W.I.F.T. (SWIFT), jossa viestien siirto maksu suoritetaan paperilla kansainvälisen pankkitietokoneen viestinnän kanavien kautta.
SWIFT-järjestelmä (World InterBank Televiestintä) järjestettiin vuonna 1977 suurien pankkien konsortio Länsi-Euroopassa ja Yhdysvalloissa. Pankit hyväksyvät ja lähettävät maksuohjeita sähköisten terminaalien kautta, jotka ovat yhteydessä alueellisiin jalostajille, jotka ohjaavat tietoja kytkentäkeskuksiin (ryhmäprosessorit), jotka ovat järjestelmän tärkeimmät solmut. Viestit tarkistetaan nopeiden standardien noudattamiseksi ja lähetetään vastaanottajapankkeihin. Viestien asianmukaisen toimittamisen osalta kaikki pankit ovat yhteistyökumppaneita, joilla on tunnistetiedosto, joka on niiden osoite järjestelmässä. Lisäksi käytetään sanoman numerointijärjestelmiä, joiden avulla voit tunnistaa pankkien lähettäjä ja vastaanottajapankki.
SWIFT-järjestelmän viesti vastaa postilähetystä ja sitä kutsutaan kansainväliseksi rahaksi. Swift-järjestelmän prioriteettiviestiä sovelletaan myös, mikä vastaa Telegraph-käännöstä ja sitä kutsutaan kansainvälisiksi rahaksi. Swift-järjestelmä mahdollistaa pankit prosessissa kansainvälisten siirtokuntien johtamisessa tietojen nopeamiseksi, mikä nopeuttaa maksuja samalla kun samanaikaisesti säästää nämä toiminnot ja korkeat turvakustannukset.
Kansainvälisten laskelmien tärkeimmät muodotovat akkreditointilomake, keräys ja pankkisiirto. Ne eroavat toisistaan \u200b\u200bmuun muassa pankkien roolista näissä laskelmissa.
Tarkoituskansainvälisten siirtokuntien kirjanpito on noudattaa näiden siirtokuntien perusvaatimuksia maan kansallisen valuuttalainsäädännön ja nykyisen kansainvälisen käytännön mukaisesti, joka on olemassa yhtenäisten kansainvälisten sääntöjen muodossa.
Perustuu tavoitteeseen tärkeimmät tehtävätkansainvälisten siirtokuntien kirjanpito ovat:
tiukka noudattaminen kansainvälisiin laskelmiin liittyvien toimien dokumentointiin;
pohdintaa pankkien, pankkien ja niiden asiakkaiden välillä syntyvät kirjanpitovaatimukset ja sitoumukset pankkien dokumenttitoiminnan toteuttamisessa;
vastaanotettujen tulojen ja kulujen määrittäminen asiaankuuluvan taseen tilinpäätösten osalta niiden taloudellisesta olennaisesta tilinpäätöksestä;
suoriteperusteiden ja lähestymistapojen periaatteen soveltaminen pankkitietokannan kirjanpitoon ja -kuluihin
kehykset Valko-Venäjän kansallisen pankin sääntely- ja säädöksellä;
valuuttamääräisten toimien periaatteiden noudattaminen Valko-Venäjän kansallisen pankin sääntelysäädösten mukaisesti;
heijastaa Belarusian ruplien pankkien välisillä asuinpaikoilla pankkien dokumenttitoiminnassa Valkovenäjän tasavallan kansallisen pankin sääntely- ja säädökset, joilla säännellään näiden toimien kirjanpidossa;
heijastus varaussitoumusten kirjanpidossa riippuen niiden muodostamisesta.
pankkisiirto - Tämä on laskelmien muoto, jossa ostaja antaa opetuksen pankkille, joka palvelee tiettyä summaa toiseen maahan ja maksaa palautuksen vastaanottajalle. Pankkisiirto on helpoin, halpa ja melko toimintamuoto.
Pankkisiirto alkaa maksusuohjeiden aloittajalta maksettavaksi lähettäjälle maksajalle maksajan siirtämiseen vastaanottajan pankkiin näissä maksuvälineissä määritellyn edunsaajan hyväksi.
Pankkisiirto kansainvälisissä laskelmissa toteutetaan maksumääräyksen avulla. Se toimitetaan pankkiin, joka vaaditaan kääntämiseen (vähintään kaksi kopiota).
Ensimmäinen maksumääräyksen jäljennös on osoitettu tulostus- ja allekirjoituksiin maksajan virkamiehille mainittujen näytteiden ja tulostuspainatuksen mukaisesti. Kun vastaanotat maksumääräyksen asiakkaan, vastuullinen esittäjä tarkistaa oikeellisuuden ja täyttää pakolliset yksityiskohdat, ilmoitettujen näytteiden allekirjoitusten ja tulostuksen noudattaminen, käteismaksun saatavuus, joka tarvitaan kääntämään, muutoksen spesifisyyden ja asiakirjojen saatavuuden saatavuuden ja asiakirjojen saatavuuden saatavuudesta. Maksujärjestyksessä vastuullinen esiintyjä tarjotaan valuuttamääräpäivänä, kirjeenvaihtajapankin nimi, jonka kautta käännös suoritetaan. Lähettäjäpankki maksumääräyksen perusteella on viesti ulkomaiselle pankille ulkomaanvaluutan kääntämiseksi.
Ensimmäinen maksusopimus, jonka perusteella vierautta laaditaan viestin, syötetään päivän asiakirjoihin. Toinen esimerkki pankkimerkin kanssa palautetaan asiakkaalle. Kuviossa 1 3.8 esittää pankkisiirtojärjestelmää.
Tab. 3.9 Heijastaa kirjanpitotilien kirjeenvaihtoa pankkisiirrolle asiakkaiden puolesta.
Taulukko 3.9.ulkomaan valuutassa asiakkaiden puolesta
| Toimintasetti | Kirjeenvaihtolaskut |
|
| Veloittaa | Luotto |
|
| 1. Käteisrahastot tililtä ulkomailla asuvien pankkiin (sattuessa sattumaa S.W.I.F.T: n valuutan päivämääränä päänpankin asiakkaan muutoksesta) | | |
| 2. Kiinteä käteisellä tililtä ulkomailla asuvien pankkiin (sattuessa sattuessa arvojen päivämäärä S.W.I.F.T raportoi sivuliikkeen asiakkaan käännöksistä | ||
96
Loppupöytä. 3.9.
| 1 | 2 | 3 |
| 2.1. Taseessa | | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" |
| 2.2. Branchin taseessa | 301x "nykyinen (ratkaisu) asiakastili" | |
| 3. Kiinteä käteisellä ei-asuva pankissa päänpankin asiakastililtä, \u200b\u200bjos arvot ovat peräisin S.WI.F.T. | ||
| 3.1. Päivänä kirjallisesti varojen asiakkaan tililtä | 301x "nykyinen (ratkaisu) asiakastili" | |
| 3 2. Arvojen päivämäärä S.W.I.F.T. | 1814 "Laskelmat pankkien siirrot" | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" |
Tab. 3.10 heijastaa pankkisiirron kirjanpitotilien kirjeenvaihtoa pankkien puolesta.
Taulukko 3.10Pankkisiirron kirjanpitotilien kirjeenvaihto
ulkomaan valuutassa pankkien puolesta
| Toimintasetti | Kirjeenvaihtolaskut |
|
| Veloittaa | Luotto |
|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. hyvitetty käteisellä tililtä ulkomailla asuvien pankkiin sattuessa sattumanvapauden sattumaa varojen arvonalentumispäivänä S.WI.F.T: n valuutan päivämääränä. | | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkopuolisissa pankeissa |
| 2. Kiinteä käteisellä tililtä ulkopuolisessa pankissa, jos sattui sattumaa varojen arvonalentumispäivästä S.W.I.F.T: sta.: | ||
| 2.1. Päivänä kirjallisesti pankkitavan pankista 2.2. Valuutan päivämääränä | 1702 "Muiden kuin asuvien pankkien kirjeenvaihtaja" 1814 "Laskelmat pankkien siirrot" | 1814 "Laskelmat pankkien siirrot" 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" |
97
Loppupöytä. 3.10.
| 1 | 2 | 3 |
| 3. Ilmoittautui käteisellä ulkomaan valuutassa kirjeenvaihtajapankki-ulkopuolisessa pankissa pääpankin asiakkaan hyväksi | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" | 30x "nykyinen asiakastili" |
| 4. Rekisteröidyt käteisrahasto ulkomaisessa valuutassa ulkomailla asuvien kirjeenvaihtajien tilillä sivuliikkeen asiakkaan puolesta | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" | 6111 "Subgurrent Branch tilinpäätökset ulkomaan valuutassa" |
| 5. Ilmoittautui edunsaajan kustannukselle ulkomaisessa valuutassa kuin hänen tilinsä valuutta (muuntaminen) pääpankin asiakkaan hyväksi | ||
| 5.1. Valuutan summaa | 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit ulkomailla asuvien pankkien" | 6901 "Valuuttapositio" |
| 5.2. Rekisteröityneen valuuttamääräisenä edunsaajan kustannuksella | 6901 "Valuuttapositio" | 301x "nykyinen (ratkaisu) asiakastili" |
| 5.3. Ruplan vastaavan valuuttaposition määrästä | | 6911 "Ruble Vastaava valuuttapositio" |
Asiakkaat maksavat pankkisiirtotoimien toteuttamiseen liittyviä pankkipalveluja pankin ja asiakkaan välisessä sopimuksessa määritellyistä ehdoista, jollei Valkovenäjän tasavallan säädökset toisin säädetä. Komission palkkioiden maksu suoritetaan Valko-Venäjän ruplissa tai valuutassa. Taulukossa esitetään komission korvauksen kirjanpidollinen menettely. 3.11.
Taulukko 3.11.Kirjeen kirjanpito kirjanpito Komission palkka
kun suoritetaan pankkisiirto ulkomaan valuutassa
98
Loppupöytä. 3.11
| 1 | 2 | 3 |
| 1.1. Pankkisiirtoasiakkaat (paitsi pankit) | 301x "nykyinen (ratkaisu) asiakastili" | 8101 "Komission tulot avautumista ja (tai) pankkitilien ylläpito" |
| 1.2. Käännökset ulkomailla asuvien pankkien | 1702 "Muiden kuin asuvien pankkien kirjeenvaihtaja" | 8100 "Komission tulot pankkien pankkitilien avaamisesta ja (tai) säilyttämiseksi" |
| 2. Kustannuspankin käännöksessä aiheutuneet kulut ulkomaan valuutassa ja pankin maksun määrästä konttorin asiakkaiden kansainvälisistä siirroista | ||
| 2.1. Pääpankissa | 6111 "Subgurrent Branch tilinpäätökset ulkomaan valuutassa" | 8280 "sivukonttoreiden väliset liiketulot" |
| 2.2. Pankin sivuliikkeessä | 9280 "Osakkeiden väliset toiminnot" | 6101 "Subcorpontent sivukonttorit ulkomaan valuutassa" |
| 3. pankin ulkopuolisen pankin komissio pankkisiirron toteuttamiseksi ulkomaan valuutassa, pankkien asukaspankkien huolto | 9100 "Komission kustannukset pankkien pankkitilien avaamisesta ja (tai) ylläpidosta" | 1702 "Muiden kuin asuvien pankkien kirjeenvaihtaja" 1502 "Kirjeenvaihtajan tilit kuin asuinpaikat" |
3.5.3. Luottokirjeiden kirjanpito
Luottokirje -tämä on maksajan opetus pankkiin sitoutumaan vastaanottajalle maksun suorittamiseksi hakemuksessa esitetyistä edellytyksistä.
Luottolinnut riippuen niiden toteuttamisen olosuhteista ja järjestyksestä ovat peruutettavissa ja peruuttamattomia.
Tarkastele akkreditointisitä voidaan muuttaa tai peruuttaa ilman ennakkoilmoitusta edunsaajalle.
Peruuttamaton luottokirjesitä ei voi muuttaa eikä peruuttaa ilman pankin ja edunsaajan vahvistavan liikkeeseenlaskijan pankin suostumusta.
Riippuen luoton kirjainten takia on jaettu katettuihin ja paljastetuksi.
99
Hyvitetty- Tämä on alustava antanut pankkien myöntäjältä pankkien edunsaajan rahan myynnistä luottokirjeen määrään.
Paljastamaton akkreditori- pinnoitetta ei saa kirjoittaa liikkeeseenlaskijan tilille, mutta käännetty luottokirjeen aikana, kunnes maksu tehdään.
Luottokirjeen pinnoitus annetaan muistomerkin tilauksesta kolmessa kopiossa. Ensimmäinen kopio laukotaan päivän asiakirjoihin, toinen - luottokirjeen merkintä. Kolmas kopio annetaan liikkeeseenlaskijalle.
Luottokirja voi olla pyörivänuo. Luottokirjeen maksamisen maksamisena luottokirjeen määrä palautuu automaattisesti muuttamatta ehtoja. Puolestaan \u200b\u200bluottoluokituskirjeet voivat olla kumulatiivisia tai ei-immuatiivisia. Mennessä kumulatiivinen akkreditointitivumäärä, jota ei käytetä tiettyyn aikaan, voidaan lisäksi käyttää seuraavan kauden aikana.
Luottokirje punaisen varauksen kanssasen ehdoilla säädetään, että pankkien liikkeeseenlaskija antaa täytäntöönpanopankin ennakkomaksun edunsaajalle ennen kaikkien luottokirjeiden asiakirjojen toimittamista.
Varaus akkreditointi- Tämä on tällainen luottokirje, jonka mukaan pankki antaa velvollisuutta maksaa tietty määrä varoja tuensaajalle, jos velvoitetta tai tapahtumia koskeva määräys ei täytä. Varmuuskopiokirjeen kautta tuensaajan velvoitteiden täyttäminen on taattu.
Pankit, jotka osallistuvat laskelmien tekemiseen luottokirjeessä, on seuraavat nimet: pankkien liikkeeseenlaskija, täytäntöönpanopankki, neuvoa-antava pankki, joka vahvistaa pankin, ramburin pankki, pankki.
Rahastojen tarjoaminen täytäntöönpanopankkiin maksun suorittamiseksi luottokorvauskirjeen maksamisesta luottokirjeessä ramburning.Se voi tehdä liikkeeseenlaskijapankki tai toinen pankki vastaanotettujen ohjeiden mukaisesti.
Liikkeeseenlaskija (Tudooderator) väittää pankkitilinsä kahdessa kopiossa. Ensimmäistä kopiota käytetään luottokirjeen laatimiseen ja sijoitetaan luottokirjeeseen. Toinen pankki annetaan liikkeeseenlaskijalle. Hakemus on perustana luottokirjeen rekisteröinnille.
Pankki-liikkeeseenlaskija lähettää viestin edunsaajalle luottokirjeen avaamiseen, viesti lähetetään liikkeeseenlaskijalle.
Edunsaajapankki (Avization Bank) tarkastaa luottokirjeen aitouden ja ohjaa ilmoituksen (AVIO), kun se soveltamalla luottokirjeen edunsaajalle viimeistään toinen pankkipäiväjälkeen luottokirjeen vastaanottamisesta.
100
Kun tunnustuspankin ilmoituksen edunsaajan suunta, lähettämällä edunsaajalle kirjeen tilauksen täyttämisestä. Tuensaaja, joka on saanut neuvoja, tarkistaa, vastaavatko sopimusehdot akkreditoitua. Tuensaajan on toimitettava pankkille asiakirjat sopimusehtojen mukaisesti liitännäisen kirjeen (kahdessa kopiossa), jossa olisi oltava luettelo toimitetuista asiakirjoista. Kirjeen ensimmäinen esiintymä on osoitettu virkamiesten tulostukseen ja allekirjoittamiseen. Toinen kopio pankin tavaramerkin kanssa annetaan edunsaajalle. Edunsaajapankki ajoissa ei ylitäseitsemän pankkipäiväätarkistaa asiakirjat. Jos asiakirjoilla on poikkeamia suhteessa luottokirjeen määrään ja lähetettyjen tavaroiden määrä tai sen hintayksikköä kohden 10 prosentin kohdalla sekä kasvaneen että ylöspäin suuntautuvan vähenemisen suuntaan, pankki voi hyväksyä tällaiset asiakirjat, jos Luotto suhteessa sen summaan, lähetettyjen tavaroiden tai hintojen määrä käytettiin sanoilla "noin", "noin". Jos tällaista varausta ei ole - 5%.
Asiakirjojen tarkistamisen jälkeen BanficeAry Bank lähettää asiakirjoja liikkeeseenlaskijalle.
Liikkeeseenlaskijapankki tarkistaa vastaanotetut asiakirjat ja antaa liikkeeseenlaskijan vastaanottoa. Jos asiakirjat täyttävät luottokirjeen ehdot, pankkien liikkeeseenlaskija maksaa luoton. Jos asiakirjat eivät ole luottokirjeen ehtojen mukaisia, pankkien liikkeeseenlaskijan olisi valittava liikkeeseenlaskijalle ja selvennettävä, onko se sitouttavaa maksamaan asiakirjoja ristiriidassa. Jos liikkeeseenlaskija kieltäytyy hyväksymästä poikkeamaa, liikkeeseenlaskijapankilla on oikeus vaatia luottokirjeen palauttamista.
Taulukossa esitetään menettely esimerkkinä kaupallisen organisaation luottokirjeen antamisesta. 3.12.
Kaaviomaisesti kuvauskirjeen asiakirjojen hallintaa koskeva menettely on esitetty kuv. 3.9.
Taulukko 3.12.Kirjeenvaihtolaskenta kirjanpito kirjanpitopalvelut liikkeeseenlaskijan pankissa
| Toimintasetti | Kirjeenvaihtolaskut |
|
| Veloittaa | Luotto |
|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Soitti pankin velvollisuudet toteuttaa luottokirjeen avaamisessa | | |
| 2. Toteutetut velat luottokirjeessä sulkemisen yhteydessä | 99012 "Akkreditointivelvoitteet" |
|
| 3. Vastaanotettu tilauksesta. Luottokortin toteuttamiseen tarkoitetut käteiset | | |
| 4. Rahatiedot Trestiments varmistamalla sitoumusvelvoitteiden toteuttamisen | 3012 "Kaupallisten järjestöjen nykyinen tili" | |
| 5. Valuuttapinnoite | | Kirjeenvaihtajatili |
| 6. Asiakirjat on vastaanotettu maksamaan luottokirjeen | 99816 "Akkreditoi asiakirjat" | |
| 7. Luoton tili avataan kaupallisen organisaation lainan vuoksi | 2120 "lyhytaikaiset lainat kaupallisiin järjestöihin" | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" |
| 8. avasi luottokirjeen rahastojen kustannuksella, joka takaa velvoitteiden täyttämisen | 3152 "Toimitusjärjestöjen vastaanottamat keinot velvoitteiden täyttämisestä" | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" |
| 9. Luottokirje löytyy liikkeeseenlaskijan pankin kustannuksella (jos tilaus-televisioviranomaisen noudattamatta jättäminen) | 2150 "Kaupallisten järjestöjen velvoitteiden toteutuminen" | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" |
| 10 Maksetut asiakirjat luottokirjeen suorittamisessa | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" | Kirjeenvaihtajatili |
102
Loppupöytä. 3 12.
| 1 | 2 | 3 |
| 11. Suoritettu luottokirje valuuttapinnoitteen vuoksi | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" | 1515 "Kansainvälisten pankkien luetteloitu merkitsee velvoitteiden täyttämistä" |
| 12. toteutetaan luottojen kustannuksella rahoituspankin kuluessa | 3162 "Kaupallisten järjestöjen luottokirjeet" | 1731 "Lyhyen aikavälin lainat, jotka on vastaanotettu asukkaiden pankkien" |
| 13. pyytää tilauksen käyttämättömän käteisen käteistä, joka edellyttää luottokirjeen toteuttamista | Kirjeenvaihtajatili | 1515 "Kansainvälisten pankkien luetteloitu merkitsee velvoitteiden täyttämistä" |
| 14. Käyttämätön valuuttapäällyste palautetaan | Kirjeenvaihtajatili | 1515 "Kansainvälisten pankkien luetteloitu merkitsee velvoitteiden täyttämistä" |
Hyväksymiskirjeen maksun toteuttamiseksi saadut asiakirjat heijastuvat taseen ulkopuolisen tilinpäätöksen 99816 "akkreditiivisista asiakirjoista".
Luottokirjeen suorittamisen kirjanpito vahvistuksessa ja täytäntöönpanopankissa näkyy kirjanpidossa taulukossa esitetyllä tavalla. 3.13 -3.15.
3.2.1. Pankkisiirron käsite
Pankkisiirto on pankin yksinkertainen järjestys kirjeenvaihtajalle pankkiin, maksaa tietyn määrän rahaa pyynnöstä ja ulkomaisen vastaanottajan ohimenevän (edunsaajan) vuoksi, mikä osoittaa korvausmenetelmän maksetun maksajan maksamisen korvaamiseksi. Pankkisiirto toteutetaan yhden pankin käsittelemien maksumääräyksen kautta sekä (erityisen pankkiyhteyksien mukaan) pankkitarkastusten tai muiden maksuasiakirjojen kautta. Kaupalliset tai lähetysasiakirjat lähetetään tämän laskelman mukaan viejältä suoraan maahantuojalle, toisin sanoen eli Ohittaa pankki.
Laskettaessa pankkien käännöksiä, kaupalliset pankit täyttävät ulkomaisten pankkien maksumääräykset tai maksavat niistä annettujen kirjeenvaihtajien sopimusten mukaisesti pankkitarkastukset Ulkomaisten maahantuojien rahapoliittisten velvoitteiden mukaan ja myös ulkomaisten pankkien maksumääräykset ja pankkitarkastukset Venäjän tuojien rahapoliittisille pankkeille.
Siirrettävän toiminnan suorittamisen yhteydessä siirtomaksupankki ohjaa maksumääräyksen sisältämät erityiset ohjeet. Esimerkiksi maksumääräys voi sisältää edellytyksen edunsaajan eduksi asiaankuuluvalle määrään maksumääräykseen määritellyistä kaupallisista tai taloudellisista asiakirjoista tai vastaanottotodistusta vastaan.
Siirtotoiminnan suorittamisen yhteydessä pankit osallistuvat laskelmiin siirtämällä vasta sen jälkeen, kun maksaja toimitetaan maksupankkiin sopimuksen maksamiseen. Samaan aikaan pankit eivät ole vastuussa maksuista. Pankit eivät valvoa tavaroiden toimittamista tai asiakirjojen siirtämistä maahantuojalle sekä maksun suorittamisesta sopimuksen mukaisesti. Tällä laskutoimituksella pankin vastuu sisältää maksun siirron ohimenevästä lähetin-vastaanottimen kääntämisestä maksumääräyksen tarjoamisen yhteydessä.
Kuva. 3.1. Scheme Laskelmat pankkien käännöksellä
Tuojan ja viejän välillä tehdyn sopimuksen tekemisen jälkeen maahantuoja lähettää pankin hakemuksen pankkiin (2). Tavaroiden tarjonta voi edeltää maksua tai seurata sitä, mikä määräytyy sopimuksen ja valuuttalainsäädännön mukaan. Tuojan osasto, joka hyväksyy maahantuojan maksumääräys, lähettää maksumääräyksen nimensä (3) asianomaiselle pankkitilille. Pankki tarkistaa maksupyynnön, pankki tarkistaa aitouden ja suorittaa toiminnon rekisteröidä rahaa (4) viejän tilille.
Kansainvälisessä pankkikäytännössä pankkisiirtoja voidaan maksaa ennakkomaksun, jos siinä edellytyksin siinä on määräys, joka koskee sopimusarvon osan siirtämistä (15-30%) etukäteen, ts. Ennen tavaroiden lähetyksen aloittamista. Loput maksetaan todella toimitetuista tavaroista. Ennakkomaksu tosiasiallisesti tarkoittaa piilotettua lainanantoa viejää ja on kannattamaton maahantuojalle. Lisäksi edistymisen käännös aiheuttaa maahantuojan rahamäärän, jos sopimusehtojen noudattamatta jättäminen ja tavaran viejän ei-toimittamatta jättäminen.
Jotta tuojaa voidaan suojella etukäteen paluumahdollisuuksista, jos tavaroiden viejä ei toimittamassa kansainvälisessä pankkikäytännössä, on useita keinoja suojella:
1. pankkitakauksen hankkiminen ennakkomaksun palauttamiseksi - tässä tapauksessa ensimmäisen luokan pankin takaus toteutetaan ennen ennakkomaksun ennakkomaksua;
2. Asiakirjojen tai ehdollisen käännöksen käyttö - Tässä tapauksessa viejän pankki on tosiasiallisesti maksettu etenemistä, jollei kuljetusasiakirjojen viejä tietyn ajan kuluessa.
OHJEET VNeshTorgbankista USSR: stä 25. joulukuuta 1985 N 1 "kansainvälisten laskelmien pankkitoiminnan suorittamista koskevasta menettelystä"
Pankkisiirto on yksinkertainen pankin järjestys maksaa tietty määrä rahaa pyynnöstä ja ulkomaisen vastaanottajan ohimenevän (edunsaajan) vuoksi, mikä osoittaa korvausmenetelmän maksajan maksettavalle maksettavalle maksettavalle maksettajalle.
Pankkisiirto toteutetaan yhdellä pankilla toiselle. Joskus siirrot suoritetaan pankkitarkastusten tai muiden maksuasiakirjojen kautta. Kaupalliset tai lähetysasiakirjat lähetetään tämän laskelman mukaan viejältä suoraan maahantuojalle, toisin sanoen eli Ohittaa pankki.
Pankkien käännökset laskettaessa kaupalliset pankit täyttävät ulkomaisten pankkien maksumääräykset tai palkkiot kirjeenvaihtavien sopimusten mukaisesti, antanut ulkomaisten maahantuojien rahapoliittisia velvoitteita koskevia pankkitarkastuksia sekä ulkomaisten pankkien pankkitarkastuksia Tuojat.
Siirrettävän toiminnan suorittamisen yhteydessä siirtomaksupankki ohjaa maksumääräyksen sisältämät erityiset ohjeet. Esimerkiksi maksumääräys voi sisältää edellytyksen edunsaajan eduksi asiaankuuluvalle määrään maksumääräykseen määritellyistä kaupallisista tai taloudellisista asiakirjoista tai vastaanottotodistusta vastaan.
Kuva. 1. Kirjanpitojärjestelmä pankkien käännöksillä
Siirtotoiminnan suorittamisen yhteydessä pankit osallistuvat laskelmiin siirtämällä vasta sen jälkeen, kun maksaja toimitetaan maksupankkiin sopimuksen maksamiseen. Samaan aikaan pankit eivät ole vastuussa maksuista. Pankit eivät valvoa tavaroiden toimittamista tai asiakirjojen siirtämistä maahantuojalle sekä maksun suorittamisesta sopimuksen mukaisesti. Tällä laskutoimituksella pankin vastuu sisältää maksun siirron ohimenevästä lähetin-vastaanottimen kääntämisestä maksumääräyksen tarjoamisen yhteydessä.
Järjestäjän ja viejän välillä tehdyn sopimuksen tekemisen jälkeen maahantuoja lähettää pankkille hakemuksen siirto (2). Tavaroiden toimittaminen (3) voi edeltää maksua tai seurata sitä, mikä määräytyy sopimuksen ja valuuttalainsäädännön mukaan.
Tuojan pankki, joka hyväksyy maahantuojan maksumääräys, lähettää maksumääräyksen nimen (4) asianmukaiselle pankkitilille. Pankki tarkistaa maksupyynnön, pankki tarkistaa aitouden ja suorittaa toiminnon rekisteröidä rahaa (5) viejän tilille.
Kansainvälisessä pankkikäytännössä pankkisiirtoja voidaan maksaa ennakkomaksun, jos siinä edellytyksin siinä on määräys, joka koskee sopimusarvon osan siirtämistä (15-30%) etukäteen, ts. Ennen tavaroiden lähetyksen aloittamista. Loput maksetaan todella toimitetuista tavaroista. Ennakkomaksu tosiasiallisesti tarkoittaa piilotettua lainanantoa viejää ja on kannattamaton maahantuojalle. Lisäksi edistymisen käännös aiheuttaa maahantuojan rahamäärän, jos sopimusehtojen noudattamatta jättäminen ja tavaran viejän ei-toimittamatta jättäminen.
Jotta tuojaa voidaan suojella etukäteen paluumahdollisuuksista, jos tavaroiden viejä ei toimittamassa kansainvälisessä pankkikäytännössä, on useita keinoja suojella:
pankkitakauksen hankkiminen ennakoiden palauttamiseksi; Tällöin ensimmäisen luokan pankin takuu laaditaan ennen ennakkomaksua;
dokumenttien tai ehdollisen käännöksen käyttö; Tällöin viejän pankki on tosiasiallisesti maksettu etenee tililleen, jollei kuljetusasiakirjojen tarjoamista tiettynä ajanjaksona.
Luottojärjestöt suorittavat kansainvälisiä siirtokuntia pankkien (mukaan lukien ulkomaiset) kautta, jonka kirjeenvaihtaja suhteet perustetaan. Menettely ja edellytykset harjoittavien toimien suorittamiseksi
ulkomaan valuuttana "Nostro" ja "Loro" määräytyvät asiaankuuluvilla sopimuksilla. Sisäisen hallinnollisen asiakirjan luottolaitos säännellään kirjeenvaihtajien tilien avaamista ja sulkemista. Tieliikenteen tarkastusten edellisessä kappaleessa tarkasteltavana olevien yritysten rajat ylittävien käännösten avaamatta tilinpäätöksessä on yhteyshenkilöiden väliset siirtokunnat, pankkisiirto oikeussubjektien valuuttamääräisissä tilinpäätöksissä, laskelmat keräys- ja kokoelmissäännöissä Asiakirjojen luottokirjeet, pankkitakaukset ulkomaisten taloudellisten liiketoimien varmistamiseksi.
1. Seteli-liiketoimien kirjanpidon (kirjeenvaihtajien tilejen vahvistaminen käteisvaluutan ja käteisvaluutan saaminen kirjeenvaihtajatililtä).
Kun lähetät käteisvaluuttaan: D20209 "käteisellä tavalla" K20202 "Cassa Cassa"
Kun olet antanut varoja tilille "Nostro" kirjeenvaihtajapankin otteen pohjalta:
Rahojen hankkiminen ulkomaan valuutassa kirjeenvaihtajatilillä "Nostro" ja "Loro":
Cashless Cash Cacity: D47423
D70606 Symboli 25202 (kirjeenvaihtaja pankkitoimisto)
Ulkomaan valuutassa kirjeenvaihtajapankkitilille (30110,
30114, 30109, 30111)
Käteisvaluutan toimituksen jälkeen pankin käteisrekisterissä: D20202 K 47423
2. Oikeushenkilöiden ja yksilöiden asiakastilien pankkisiirron kirjanpito.
Kaikki muiden pankkien valuuttamääräiset tulot oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden puolesta - yksittäiset yrittäjät (yhteystietokantoisten asiakirjojen (TELECANT) ja kirjeenvaihtajapankin lausunnot) hyvitetään passitustileille:
D 30110, 30114, 30109, 30111
Oikeushenkilöiden ja yksilöiden kauttakulkutilit - yksittäiset yrittäjät (405, 406, 407, 40802)
Tuloslaskelmien omistajien tunnistamisen jälkeen (valuuttakurssitodistuksen myöntäminen kappaleiden mukaisesti. 1.2,
1.3 CBR: n ohjeet 15.6.2004 nro 117-ja) Asiakkaan hakemuksen mukaan varoja siirretään asiakkaan nykyiseen tiliin ulkomaan valuutassa (kokonaan tai osittain) kauttakulkupuolen laskurit ja ulkopuoliset tilit CBD-ohjeiden mukaisesti
03/30/2004 nro 111 - ja myytävänä kotimaisilla valuuttamarkkinoilla ruplan rekisteröinnillä myydään ulkomaan valuuttana Clientin nykyiselle tilille Rubles:
Oikeushenkilöiden ja henkilöiden kauttakulkutilit - yksittäiset yrittäjät (405, 406, 407, 40802)
Oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden selvitystilinpäätökseen - ulkomaanvaluutan yksittäiset yrittäjät (405, 406, 407, 40802) vastapuolten kauttakulkutilit
Muiden kuin asuvien vastapuolten tilille (30109, 30110, 3011, 30114, 40807) K47405 "Kotimaan valuutassa myytävänä olevat asiakasrahastot
Saatuaan varoja NOSTRO-tileille, joita ei voida hyvittää vastaanottajatilille, koska vastaanotetut tiedot ovat virheellisiä osoitus vastaanotettuja varoja, hyvitetään selittämättömien tulojen tilille kirjeenvaihtajapankin pyynnön pyynnöstä viimeistään seuraavana päivänä :
K47416 "Kirjeenvaihtajatileille vastaanotetut määrät ennen selvennystä"
Kyseisen kirjeenvaihtajapankin kattavien lisätietojen perusteella varoja hyvitetään vastaanottajalle. Jos kirjeenvaihtajayhteisöjen sopimuksen mukaisten varojen vastaavasta vastinetta on korvattava vastakohta, kirjeenvaihtajapankki palautetaan.
Pankkien siirrot ulkomailla asuvien ulkomaisten valuutan puolesta toteutetaan käännöshakemuksen perusteella. Asukkaiden osalta on myös vahvistus asiakirjoista (ulkomaiset taloudelliset sopimukset, transaktiopassit, laskut jne.). Asukkaiden julkilausuma toteutetaan sen jälkeen, kun pankki tarkastetaan valuuttakurssien valvonnan edustajana siirtomäärän noudattamisen yhteydessä tehdyistä sopimuksista tavaroiden toimittamisesta, työstä, palvelujen tarjoamisesta.
Käännösovelluksen suorittamisessa (kirjoita yhteys kirjeenvaihtajatililtä) sen vastaanottamisen päivänä, johdotus tehdään:
K30110, 30114, 30109, 30111
Jos käsittämätön asia asiakastilien lukemista varten kirjeenvaihtajatilin arvonalentumispäivänä käytetään keskeneräisen asiakastoiminnan tilillä:
Ulkomaissa valuutassa (405, 406, 407, 40802), henkilöiden nykyiset valuuttakurssit (40817, 40820), Loro-tilit (30109, 30111)
K30220 "Asiakasrahastot epätäydellisiin laskelmiin"
Kommenttipäivänä päivämäärä (varojen arvonalentumispäivä Nostro-tilille kirjeenvaihtajapankin lausunnon perusteella):
Pankkimaksut (toiminnan perusteella) Komission palkkio pankkisiirrolle asiakkaan pyynnöstä ja asukkaille (oikeushenkilöille ja yksityishenkilöille - yksittäisille yrittäjille) valuuttakurssitoimiston tehtävien suorittamisesta. Maksu (omistusosuus ei-hyväksymättömän arvonalennuksen muodossa) on mahdollista valuuttakurssilla valuuttakurssilla asiakkaiden valuuttakursseilla.
Komission kerros:
D47423810 "Muiden toimintojen pankkivaatimukset"
K70601810 Symboli 12102 "Lasketun ja käteispalvelun palkkaus"
K70601810 Symboli 16203 "Komission palkkio muista toiminnoista" (valuuttakurssitoimisto)
Maksu (purkaminen) Palkkiot valuuttakurssilla ulkomaisessa valuutassa määrällä, jonka rupla, joka vastaa avioliittopäivän virallisessa kurssissa, on yhtä suuri kuin kertyneiden palkkioiden määrä:
D Valuuttamääräiset tilit asiakkaat
3. Kirjanpito kirjanpito keräysmuodossa.
Laskelmien käyttöönottoa pankki sitoutuu asiakkaan toimittamien asiakirjojen perusteella asiakkaiden takia. On olemassa puhdas kokoelma (hankkimaan asiakkaiden varoja rahapoliittisille velvoitteille: tarkastukset, laskut jne.) Ja dokumenttien kokoelma (varojen vastaanottaminen kaupallisten asiakirjojen perusteella, jotka vahvistavat tavaroiden lähetyksen, palvelujen tarjoamisen, työn tarjoamisen).
3.1. Laskelmien keräysmuodon kirjanpito vientitoiminnan aikana.
Asiakas väittää valtuutetulle pankki-Remitantille, jossa huolletaan asiakirjoja, asiakirjoja, jotka vahvistavat tavaroiden siirron (työ, palvelujen tarjoaminen) sopimuksen perusteella, siihen liittyvä kirje vastaanottajalle osoite. Hyväksytty asiakirjat heijastuvat taseen ulkopuoliseen kirjanpitoon:
D91219 "Keräyksessä hyväksytyt asiakirjat"
Ennen asiakirjojen lähettämistä ulkomaiselle pankille pankkitilin keräystase 91219 kohdistuu arvonkorotukseen, koska ulkomaisen valuutan virallisen valuuttakurssien muutos on vaihdettava tilinpäätöksessä 99999. Asiakirjojen lähettäminen näkyy seuraavalla johdolla:
D91220 "Kokoelmaan lähetetyt asiakirjat" K91219
Remed Pankkipalkkiot Komissio maksetaan, kun asiakkaan kassavirta myönnetään:
Jos sopimuksen ehtojen mukaan se maksaa maksajan ulkomailla asuvan, se sisältyy keräysjärjestykseen:
Siihen asti, kunnes kyseisen tasapainon jälkeisen määrän vastaanottaminen pankkiviranomaiselle 91220-saldo on myös yliarvioitu muuttamalla virallista kurssia.
Virheellisen määrän vastaanotto heijastuu taseeseen liittyvällä johdolla:
- asiakkaan viejän vuoksi: D30110, 30114, 30109, 30111
Asiakkaan kauttakulkutiliin (407, 40802)
- Payerin maksama pankin palkkio: D30110, 30114, 30109, 30111
Samanaikaisesti taseen ulkopuolisen kirjanpidon kanssa keräysasiakirjat:
Jos komissio maksaa edunsaaja (pankin asiakkaalla), se maksetaan arvioidusta (valuutta tai rupla) tililtä, \u200b\u200bkun rekisteröidyt vientitulot tai ruplat vastaavat sen myynnistä kotimaisilla valuuttamarkkinoilla :
D407, 40802 (asiakastili) K47423
Saapuvat virheen vuoksi Pyöristävät kursseja Positiiviset ja (tai) negatiiviset kurssiterot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (Balance Account 70606, Symboli 22101).
3.2. Tilinpäätös laskelmien keräysmuodosta tuontitoiminnan aikana.
Incstassional Instructions and Commodity -asiakirjat, jotka on valtuutettu pankki ulkomaisesta pankista ulkomaisella pankkitilillä ja siirretään maksajalle - pankin asiakas:
D91219 "Kokoelmaan lähetetyt asiakirjat"
K9999 "Tili kirjeenvaihdosta aktiivisten tilien kanssa kaksinkertaiseen tallennukseen"
Nykyisen tariffin mukaisesti pankki veloittaa komissiolle ruplet ilmoituksen keräämisasiakirjojen vastaanottamisesta, lähettämällä pyyntöjä asiakkaan puolesta, näyttelyn tuotto, mutta ei maksettu Hyväksyttävät) asiakirjat:
K70601 Symboli 12102 "Laskenta- ja käteispalvelun palkkaus"
Saapuvat virheen vuoksi Pyöristävät kursseja Positiiviset ja (tai) negatiiviset kurssiterot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (Balance Account 70606, Symboli 22101).
Ennen asiakirjojen maksamista pankkitilin 91219 jäännökselle kohdistuu arvonkorotuksen vuoksi virallisen valuuttakurssin muutoksen takia taseessa tilinpäätös 99999 ja 99998. Asiakirjojen maksaminen heijastuu varojen veloittamiseen Maksunratkaisun valuuttakurssilla tavalla kuin pankkisiirron laskentamenettely. Samalla määrät ovat 91219 dollaria kirjataan asiakkaan henkilökohtaisesta tilistä taaksepäin.
4. Kirjanpito laskelmien akkreditointimuodosta.
4.1 Luottokirjeiden kirjanpito vientitoiminnassa.
Luottokirjeen laskennat, katettu (talletettu) ja paljastui (taattu) luottokirjeet avataan. Ulkomaisten pankkien liikkeeseenlaskijan velvollisuutena on luetteloida luottokirjeen määrän täytäntöönpanopankin myynnin voimassaoloaikana luotto. Luottoman luottokirjeen mukaan liikkeeseenlaskijapankin pankkitakuun tarjoaminen täytäntöönpanopankki maksaa asiakirjat viejän esittämishetkellä. Täytäntöönpanopankin maksun korvaaminen toteutetaan Loro Bankamentin tililtä tai niiden ilmoittautumisesta Nostron ilmoittautumisesta.
Asiakkaan komissaarin kannattajan kattavuus heijastuu johdotukseen:
D30110, 30114, 30109, 30111
K47409 "Velat ulkomaisten toimintojen luottokirjeessä"
Palauttaa kattavuus peruutuksen vuoksi tai vähentämällä luottokirjeen määrää:
D47409 K, 30114, 30109, 30111
Luottokirjeen avaamista, ylläpitoa ja toteuttamista koskeva kerros:
K70601 Symboli 12102 "Laskenta- ja käteispalvelun palkkaus"
Kun maksat palkkioita valuutan kirjanpitotilillä:
D407, 40802 (Asiakaslaskenta valuutassa) K47423
Saatuaan ja todentamaan asiakkaan toimittamat asiakirjat niiden noudattamisesta, luottoehdot on lueteltu asiakkaan kauttakulkutilin:
D47409 - 407, 40802
Ulkopuolinen pankki-liikkeeseenlaskija, joka on taattu luottokirje, lähettää pankkien viejälle (täytäntöönpano pankki) akkreditointi kirje. Täytäntöönpanopankki johtaa asiakirja-aineistoa vientihoitoon, ilmoittaa edunsaajalle, joka koskee luottokirjeen avaamista hyväksi.
Eri palkkioiden suorittaminen (etua, huolto, luottokirjeen toteuttaminen, muut):
K70601 Symboli 12102 "Laskenta- ja käteispalvelun palkkaus"
Kun maksat palkkioita valuutan kirjanpitotilillä:
D407, 40802 (Asiakaslaskenta valuutassa) K47423
Pyöristetysvirheiden vuoksi Positiiviset ja (tai) Negatiiviset erot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (70606 tase, symboli 22101).
Jos luottokirjeen ehtojen mukaan täytäntöönpanopankki tekee maksun hyödykedisältöasiakirjojen viejän määräyksestä sen jälkeen, kun heidän tarkastuksensa jälkeen maksu voidaan suorittaa Loro Bankkitentin tai kun asiakas on ollut Vastaanotettu asiakkaan hyväksi Bankamitrantista Nostro-tilille:
D30109, 30111, 30110, 30114
Transit-tilille (407, 40802)
4.2. Luottokirjeiden kirjanpito tuontitoiminnan laskemisessa laskettaessa.
Luonnolliset pankit avautuvat luottolimiitteiltä pankkituojien asiakkaiden soveltamisesta. Ne voidaan kattaa (varustettu omilla tai lainatuilla tuojille) ja taataan (vastaanottamalla pankinsa takauksen tuoja).
Varojen talletus luottokirjeen määrään tapahtuu valtuutetun pankin tuottaman tuojan arvioidusta valuuttakursseista:
K47409 "Ulkomaisten toimintojen luottolineiden velvoitteet"
- Asiakkaan henkilökohtaisella tilillä
Kun luetellaan päällyste suoritettavassa pankki-ulkomailla asuvien (akkreditointi):
D47410 "Ulkomaisten toimintojen vaatimukset"
muistuttamattoman pankin henkilökohtaisella tilillä
K30109, 30111, 30110, 30114
Samaan aikaan altistuvan luottokirjeen määrä heijastuu taseen ulkopuoliseen kirjanpitoon:
D90908 "Luottolinnut siirtokunnille, joilla ei ole asukkaita" -
luoton henkilökohtaisella tilillä
Saatuaan valtuutettu pankki täytäntöönpanosta Banknerista, seuraavat maksut suoritettavista maksujen määrästä tehdään täytäntöönpanosta:
Käyttämättä pinnoitteen viejä-ulkopuolinen osa luottokirjeessä valtuutettu pankki:
D30109, 30111, 30110, 30114
Samaan aikaan päällystysmäärä palautetaan Transit-maahantuojan tilille:
D47409 K407, 40802
Tutkittu luottokirje poistetaan taseen ulkopuolisesta kirjanpidosta: D99999 K90908
K70601 Symboli 12102.
Kun maksat palkkioita valuutan kirjanpitotilillä:
D407, 40802 (Asiakaslaskenta valuutassa) K47423
Pyöristetysvirheiden vuoksi Positiiviset ja (tai) Negatiiviset erot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (70606 tase, symboli 22101).
Laskettaessa taattuja luottokirjeitä, valtuutettu pankki avaamalla luottokirjeen, antaa hänelle takaa:
K91315 "Takaukset ja takuut" luottokirjeen henkilökohtaisella tilillä "
Pankki veloittaa komissiolle myönnetyn takuun: D47423
K70601 Symboli
Kun maksat palkkioita valuutan kirjanpitotilillä:
D407, 40802 (Asiakaslaskenta valuutassa) K47423
Pyöristetysvirheiden vuoksi Positiiviset ja (tai) Negatiiviset erot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (70606 tase, symboli 22101).
Ulkomaisesta pankista saadut asiakirjat siirretään asiakkaalle, joka maksaa heidät selvitystilastaan:
K30109, 30111, 30110, 30114
Samalla maksetaan luottolimiittien kirjaimilla, jotka on kirjattu taseen ulkopuolisesta kirjanpidosta:
Eri akkreditointipalkkiot: D47423
K70601 Symboli 12102 "Laskenta- ja käteispalvelun palkkaus"
Kun maksat palkkioita valuutan kirjanpitotilillä:
D407, 40802 (Asiakaslaskenta valuutassa) K47423
Saapuvat virheen vuoksi Pyöristävät kursseja Positiiviset ja (tai) negatiiviset kurssiterot liittyvät tulotilaan (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (Balance Account 70606, Symboli 22101).
Jos, kun saat asiakirjoja ulkomaiselta pankista nykyisessä valuuttakurssissa, vaadittu määrä varoja puuttuu, pankki toteuttaa vaaditut velvoitteet takuun yhteydessä:
D60315 "Takauksista ja takuista maksetut määrät" - velallisen asiakkaan henkilökohtaiselle tilille
K30109, 30111, 30110, 30114
Samanaikaisesti maksetut määrät veloitetaan taseen ulkopuolisesta kirjanpidosta:
CBD: n aseman mukaan № 254-P, varauksen mahdollisten velkahäviöiden varaus tilin
60315 (ruplaa riippuen velan laadun luokasta):
D70606 "Menot", Symboli 25302 "TEHTÄVÄT VARAUKSET mahdollisista tappioista"
K60324 "Varaukset mahdollisista tappioista"
Velkakassin palauttamisen yhteydessä suoritetaan seuraava johdotus:
D407, 40802 - 60315
Samaan aikaan luotu varaus palautetaan pankkituloihin: D60324
K70601 "Tulot", symboli 16305 "Varausten palauttamisesta
mahdolliset tappiot "
5. Toiminnan kirjanpito käteisellä valuuttana kotimaisilla valuuttamarkkinoilla.
Kotimaan valuuttamarkkinoilla, ei-käteisen valuutan hankinta ja myynti ruplien ja muuntoliikkeiden kanssa käteisellä ulkomaan valuutalla, lain nro 173-FZ (11 artikla) \u200b\u200bmukaan voidaan toteuttaa vain valtuutetuilla pankeilla. Tässä kohdassa käsitellään toimintoja, joille liiketoimen päivämäärä toteaa samanaikaisesti siirtokuntien päivämäärän ja (tai) ostetun (myyty) ulkomaan valuutan toimituspäivänä.
Kun suoritat näitä toimintoja pankin asiakkaidensa kanssa, on mahdollista valita seuraavat vaihtoehdot kirjanpitopolitiikka (Asetus N: o 302P, s.4.59):
- Vaihtoehto 1: Toiminnot suoritetaan vain muuntamistilillä (saldotilit nro 47407 (passiivinen), 47408 (aktiivinen));
- Vaihtoehto 2: Toiminnot suoritetaan suoralla johdolla asiakastileissä, ohittamalla muuntotilit.
Pankin omista varoista johtuvat pankkien väliset ja osakekannat otetaan huomioon muuntotileillä.
Valuutta-1: n alla olevissa viesteissä perusvaluutta on implisiittinen (ostettu tai myydään valuuttamäärä) valuuttojen mukaisesti
toy-2 - maksuvaluutta muu kuin base valuutta (venäläinen ruplaa tai muu valuutta).
5.1. INTERBANK-tapahtumien osuus ulkomaanvaluutan ostamisesta ja myynnistä
Ulkomaan valuutan ostaminen pankin kustannuksella:
- Listing (arvonalentumiset, ilmoittautuminen) Valuutta-2 pankki pankkirakonaisuuden hyväksi samanaikaisen muuntamisen kanssa:
D47408 (valuutassa-1)
Kun luotettaisiin valuutta-1 pankin hyväksi: D30102, 30109, 30110, 30111, 30114 (valuutta-1) K47408 (valuutassa-1)
- Siirto (arvonalento, ilmoittautuminen) Valuutta-1 pankin hyväksi pankin puolesta:
D30102, 30109, 30110, 30111, 30114 (valuutassa-1) K47407 (valuutassa-1)
Valuuttamuunnos suoritetaan, kun noteerattu valuutta-2 vastapuolen pankki kannattaa:
D47407 (valuutassa-1)
K30102, 30109, 30110, 30111, 30114 (valuuttamääräisessä valuutassa)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
Valuutan myynti pankin kustannuksella:
- Valuutta-1: n siirto vastapuolen pankin hyväksi: D47408 (valuutassa-2)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
Kun otetaan huomioon valuutta-2 pankin hyväksi: D30102, 30109, 30110, 30111, 30114 (valuuttamääräisessä valuutassa) K47408 (valuutassa-2)
- listaus (arvonalentumiset, ilmoittautuminen) Valuutta-2 pankin hyväksi pankin puolesta:
D30102, 30109, 30110, 30111, 30114 (valuutassa-2)
K47407 (valuutassa-2)
Valuuttamuunnokset toteutetaan, kun siirretään valuutta-1 vastapuolen pankin hyväksi:
D47407 (valuutassa tai 2)
K30109, 30110, 30111, 30114 (valuutassa-1)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
5.2. Asiakkaan ostaminen ja myynti ulkomaan valuutan ostaminen ja myynti
(asiakas). Vaihtoehto 1:
D407, 408, 423, 426 (Valuutta-1) K407, 408, 423, 426 (Valuutta-2)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen valuuttakurssiero) Vaihtoehto 2:
- Kirjoita valuutta, jota myydään asiakkaan tililtä:
D407, 408, 423, 426 (Valuutta-1) K47405 (valuutta 2)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
- Maksuvaltion ilmoittautuminen asiakkaan tilille: D47405 (Valuutta-2)
K407, 408, 423, 426 (Valuutta-2)
5.3. Kirjanpito ulkomaanvaluutan ostamisesta ja myynnistä pörssissä pankin kustannuksella.
Ulkomaan valuutan ostaminen:
- Varojen määrääminen pörssiin
D47404 "Laskelmat valuutta- ja pörssillä" (valuutta-2, ruplat) K30102
- tehdä sopimus:
D47408 (Valuutta-1)
D70606 Symboli 22101 (Exchange Commission) K47407 (valuutta 2, ruplat)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
- Saamisten ja velkojen ratkaiseminen valuutta-2 (ruplat) pörssissä:
D47407 (valuutta-2, ruplat) K47404 (valuutta tai 2, ruplat)
- Ulkomaisten valuutan toimitus: D30110, 30114 (valuutassa-1) K47408 (Valuutta-1)
Ulkomaisen valuutan myynti pörssissä RUBLE: lle:
- Listausvaluutta-1 pörssissä:
D47404 "Valuutta- ja pörssien laskelmat" (valuutta-1) K30109, 30110, 30111, 30114 (Valuutta-1)
- Transaktion päätelmä: D47408 (valuutta 2, ruplat)
D70606 Symboli 22101 (Palautettu vaihtokomitea) K47407 (Valuutta-1)
K70601 Symboli 12201 (positiivinen valuuttakurssi)
D70606 Symboli 22101 (negatiivinen kurssiero)
- Saamisten ja velkojen ratkaiseminen ulkomaanvaluutan 1 (RUBLES) toimittamiseen pörssissä:
D47407 (Valuutta-1) K47404 (Valuutta-1)
- Rublesin toimitus:
D30110, 30114 (valuutassa tai 2, ruplat) K47408 (valuutta-2, ruplat)
5.4. Pankin valuuttakurssien ostaminen ja myynti asiakkaan ohjeiden vaihdosta.
Ulkomaan valuutan myynti ruplaa:
- Valuuttamäärä (valuutta-1): D407, 40802 (Valuutta-1)
K47405 "Laskelmat asiakkaiden kanssa ulkomaanvaluutan ostamiseen ja myymiseen" (valuutassa-1)
- Pankin komission säilyttäminen:
Kun maksat komission valuuttakursseista, pyöristettyjen kursseiden positiivinen ja (tai) kursseja evätään
bulk erot liittyvät tulotiliin (saldotilin 70601, symboli 12201) ja kulujen (saldotilin 70606, symboli 22101).
- Asiakasrahastojen määrittäminen pörssissä: D47404 (valuutassa-1)
K30109, 30110, 30111, 30114 (valuutassa-1)
D47405 (valuutassa-1) K47404 (valuutassa-1)
(Vaihdon ja velvoitteiden vaatimukset asiakkaalle valuuttakurssille käännettynä pörssissä)
D47404 (valuutassa tai 2 ruplaa) K47405 (ulkomaan valuutassa tai 2, ruplat)
(Pankin vaatimusten muodostuminen pankin vaihto ja pankin velvollisuudet asiakkaalle ruplien toimittamiseen)
- Tulojen vastaanottaminen valuutan myynnistä miinus säilyttänyt vaihdon komissio:
D30102 K 47404 (valuutassa tai 2, ruplat)
- Pankin velvollisuuksien esittämä asiakkaalle REBLES: D47405 (valuutassa-2, ruplat)
K407, 40802 (valuuttana tai 2, ruplat)
Ulkomaan valuutan ostaminen asiakkaan ohjeista pörssissä:
- Ruplan talletus (valuutta-2, ruplat): D407, 40802 (valuutassa-2)
K47405 "Laskelmat asiakkaiden kanssa ulkomaan valuutan ostamiseen ja myymiseen" (ulkomaan valuutassa)
- Pankin komission säilyttäminen:
D407, 40802 (maksutapahtumassa) K70601 Symboli 12201 (Rubles)
Kun maksat komissiota valuuttakursseista, kulkuvirheet, jotka aiheutuvat opintojakson positiivisia ja (tai) negatiivisia eroja, liittyvät tulotiliin (Balance Account 70601, Symbol 12201) ja kulut (Balance Account 70606, Symboli 22101).
- Asiakkaan varat pörssissä: D47404 (valuutassa tai 2, ruplat)
K30102 (valuutassa tai 2, ruplat)
- Päätelmät tarjouskilpailun tulosten mukaisesti ja vaihtotapahtuman asiakkaan ohjeiden mukaisesti:
D47405 (valuutassa tai 2, ruplaa) K47404 (valuutassa tai 2, ruplat)
(Vaatimusten sulkeminen ennen pörssin ja asiakkaiden velvoitteita, jotka on käännetty pörssissä)
D47404 (valuutassa-1) K47405 (valuutassa-1)
(Pankin vaatimusten muodostuminen pörssiin ja pankin velvollisuuksiin asiakkaalle ulkomaan valuutan toimittamiseen)
- Pörssissä ostettu ulkomaan valuuttamäärä: D30102 K 47404 (valuutassa-1)
- Pankin velvollisuudet asiakkaalle ulkomaanvaluutan toimittamiseksi:
D47405 (valuutassa-1) K407, 40802 (valuutassa-1)
